企業注銷時賬面仍有未分配利潤，需要交個稅嗎？
當公司打算注銷時報表上仍有未分配利潤，公司清算沒有分配給股東，那自然人股東到底需不需要繳納個稅呢？公司注銷時有未分配的利潤的話，首先需要看看該公司是否有清算所得，如有余額就需要繳納個人所得稅。另外不同類型的公司處理方法不同，具體處理方法請看下文。
有限公司
甲公司屬于有限公司，現在要注銷清算，賬面上未分配利潤500萬元，請問注銷時自然人股東需要繳納個人所得稅嗎?
答：企業注銷清算時，企業全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用，職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業債務，按規定計算可以向所有者分配的剩余資產。
自然人股東分得的這部分所得，需要按規定繳納個人所得稅。
被清算企業的股東分得的剩余資產的金額，其中相當于被清算企業累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩余資產減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。
政策依據：《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）
合伙企業或獨資企業
甲企業屬于個人獨資企業，現在要注銷清算，賬面上未分配利潤500萬元，請問注銷時投資人需要繳納個人所得稅嗎?
答：個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。
企業進行清算時，投資者應當在注銷工商登記之前，向主管稅務機關結清有關稅務事宜。企業的清算所得應當視為年度生產經營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。
前款所稱清算所得，是指企業清算時的全部資產或者財產的公允價值扣除各項清算費用、損失、負債、以前年度留存的利潤后，超過實繳資本的部分。
政策依據：《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的法規的通知》（財稅〔2000〕91號）
文章來源于：上海稅務公眾號
想了解更多財稅資訊，請點擊財稅熱點
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
熱門問答
相關文章
京公網安備：11010802022124號